你是否曾疑惑过为何美国退休老年人生活似乎都很无忧无虑？怎么没工作还能吃喝玩乐样样来？其实这都跟美国健全的退休养老金制度相关！美国养老保险制度至今已有 200 多年历史，其中最普遍的就是 401K 与 IRA，但到底两者间的特色、差异、好处为何？又该如何选择呢？

退休后的退休金来源

社会安全保险金 (Social Security Tax)：

由政府主导并强制实施的联邦退休金制度，适用于所有在美国合法工作 10 年以上的美国人与绿卡持有人，所有公司雇佣职员都需强制参与，将税前收入的一定比例 (6.2%) 交给美国政府，2018 年个人收入至多 $128,400 需要缴此税，超出部分无需缴税，因此一人至多缴交 $7960.8 的社安保险金。参与缴费的民众在交满 40 个季度 (即 10 年) 后，退休后即可领取相应的退休福利。

企业退休金计划 (401K)：

401K 只适用于私营公司雇员，属于雇主和雇员共同出资的企业补充养老保险制度，适用于在公司有提供该福利者。非盈利组织，如学校，也会提供类似福利，叫做 403B。

依据交税时间可分为传统型与 Roth 两种，每年有存入金额上限，有税收优惠，退休时始可领出 (否则会有罚款)，下文将有进一步说明。

个人退休金计划 (IRA、Roth IRA)：

Individual Retirement Account，是 401K 以外另一个美国人管理退休金的常用账户类别。由个人负责，自愿参加的个人储蓄养老保险制度，适用于所有能在美国合法工作的美国人与绿卡持有人，任何有收入 (Earned Income) 的个人都能开立 IRA 账户。

依据交税时间可分为传统型与 Roth 两种，每年有存入金额上限，有税收优惠，退休时始可领出 (否则会有罚款)，下文将有进一步说明。

企业养老金计划 (Pension Plan)：

这个 Pension 计划无须雇员参与缴费，而是企业主动承担，属于企业员工福利之一，但目前提供企业养老金计划的机构不是特别多了，且若企业经营不善倒闭，那么那些 Pension 也很有可能拿不到全额。美国政府雇员还有此计划，主要适用于美国公务员；此外，某些工会也提供企业养老金。

在美国，Pension 并非公司义务承担，由于此福利易对公司造成沉重负担，退休员工也不希望自己退休后却因公司出问题而拿不到养老金，因此越来越多企业转而以 401K Match，即员工存一笔钱至自己的 401K 账户，公司会再存入等量或一定比例的资金。

401K 与 IRA

  • 传统型：先存入，未来提取时再缴交个人所得税 (Pre-Tax)，可享有「延迟纳税 Tax Defer」的好处
  • Roth：需先缴交个人所得税才能存入 (After-TAX)，取出时无须再交税。

换句话说，实际上有四种退休金选择：传统型 401K、Roth 401K、 传统型 IRA 和 Roth IRA。

401K 与 IRA 的运作原理

皆是透过指定的金融公司管理 (401K –雇主挑选的，IRA - 雇员自己选的)，每个月将钱存入后，雇员可自主选择投资标的与组合，并自行承担投资风险盈亏，而退休后的退休金领取金额多寡则取决于过去的缴费金额高低，以及投资收益状况。基本上由于退休金投资时间跨度相当长，因此赔钱概率不高。

无论是传统型或 Roth 型，401K 与 IRA 的最大好处就是税收优惠 (Tax Advantage)： 都不需缴交资本利得税 (Capital Gain Tax) 和股利税 (Dividend Tax)，不过仍要缴交个人所得税。

举例：假设年收入 $40,000，今年存入 401K 存入上限 $18,000，则今年仅须报 $22,000

401K、Roth 401K 、IRA、Roth IRA 比较

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几点特别说明

  • 401K 通常会有公司匹配计划 (employer match) 的福利，雇主会存入与雇员相匹配的钱至该名雇员的 401K 帐户 (公司匹配的比例与上限以各公司规定为准)。
  • 401K 是由企业主导并有公司对等投入，IRA 则是由个人开设帐户，与雇主无关。401K 帐户会跟着雇员跳槽而随之移转至下间公司的 401K 管理公司；IRA 帐户是自己开设的，即使跳槽，这个帐户仍不会变。
  • 一般来说，IRA 投资的投资选择标的比 401K 还多元。
  • 401K 与 IRA 是税前的钱，存入金额可抵当年的所得税 (Tax Deductible)；Roth 401K 和 Roth IRA 是税后收入，因此存入金额不能抵当年的所得税。
  • IRA 的税收抵免有收入限制，而 401K 没有收入限制。如果个人年收入大于 $73,000 或家庭年收入大于 $121,000，则存入 IRA 的资金就不能抵税。
  • 若选择传统 IRA，59.5 岁后可取出，取出时要缴交个人所得税。
  • 若选择 Roth IRA，存入钱就要先缴个人所得税，60 岁后可取出，取出时无须再缴税 (包括一切利息红利等附加值皆无须缴税)

本文完