若干篇关于美国个人退休账户的税务规划，转载自微信公众号「花街辣妈团」（ID：WallStreetMoms）。

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by 花街辣妈团

对于大多在美国的中国人来说，都是拿着份公司 W-2 的勤勤恳恳的好中产。对于中产来说，最简单粗暴的省税就是 Retirement Plan (退休计划）。今天，小葵妈就好好介绍在美国的 Retirement Plan.

美国的 retirement plan 有好多种，IRA, Roth IRA, 401K, 403B, SIMPLE IRA, SEP Plans, Profit-Sharing Plans, Pension Plans 等等。眼都花了对不对。不用怕，对于大多勤勤恳恳的好中产来说，涉及到最多的就只有两大类：401K 和 IRA。

401K - 公司退休账户

相信大家对于 401K 都不陌生。但是经常有人一说 IRA 就以为是 401k. 其实这两个是不同的概念。401K 是 Defined Contribution Plan. 这个账户是你的公司帮你开的，然后在你的 Payroll 里直接把税前 Pre-Tax 的钱放进 401K 账户里面。每一个公司都会选择自己的合作的资产管理公司来对这些钱进行管理。一般来说，你自已对账户里的钱投资类型的选择比较有限，无非都是些共同基金(Mutual Fund)。如果公司合作的平台好，那么恭喜你，你可以多项组合（关于 Retirement Plan 里面的投资组合和类型以后另外开篇来讲）。如果不好，那么你就只能呵呵了，在矮子里面拔高子吧。

401K 有两种：分别是 Traditional 401K and Roth 401K：

Traditional 401K - 进门免税，出门交税

Tax Deferral - 税收延迟。

请注意，是税收延迟! 不是 tax free! 经常有同学睁着天真的大眼问小葵妈说：“啊？401K 不是免税的么？”小葵妈只想说，亲，天下没有那么好的事情。山姆大叔肯定不会放过对每分钱的染指的。

Traditional 401k 是进门免税，出来收税。每年放进账户的钱是税前的钱 pre-tax。比如说，今年你（30 岁）选择放 $19,500 。这个 $19,500 是没有交任何联邦税的，直接从你的 payroll 到 401k 的账户。30 年后，假如按照一年 4% gain 涨。那么当你 60 岁的时候这笔钱就是$63, 246。当你要取出这本金和增长$63, 246 都是要收税的。假如你 60 岁的时候取出$63, 246, 就是按照这一年的 ordinary income 来收税。

Company Match - 很多公司都会 match 你的 401K。

比如，你每年存 $19,500，如果公司match $6,000. 那么公司就会往你的账户加$6,000. 这一部分也是当年不收税的。Match多少这个就看每个公司的福利啦。401K每年的个人可以放进账户的 pre-tax 钱是有最高限额的。(2020年是 $19,500)。但是公司 match 的这一块不算入这 $19,500里面。401K 个人+公司match 最多可以放$ 57,000 pre-tax in 2020. 就是说你个人在 2020 年最多可以在 Traditional 401k 里放 $19,500. 在这个基础上，你的公司还可以帮你放入$37, 500。当然，很少有公司有这么好的福利。目前小葵妈还未有听说哪家公司 match 这么多的。知道的小伙伴吱一声，小葵妈马上去投简历。

No Income Phaseout - 401K 不受收入的限制。

无论你的年收入是多少，每年都可以往 401K 账户里存钱<= $19,500 (2020)。而后边要讲的 IRA 就受年收入的限制。

Roth 401K - 进门交税，出门免税

很多公司提供的另外一种选择就是 Roth 401K。Roth 401K 就是进门交税，出门免税。和 Traditional 401K 的收税时间正好相反。你放进 Roth 401K 的钱是税后的钱。但是账户到取出的时候是不需要交税的。比如今年你 30 岁选择放 $19,500 进你的账户。这个 $19,500 是 after tax 先交税了的。30 年后，按照一年 4% gain 涨。那么当你 60 岁的时候就是$63, 246。这$ 63, 246 的本金加增长就是完全的 tax free 了。但是无论你选择 Traditional 401K 还是 Roth401K, 你个人一年能够放入的总合是 $19,500。

IRA - 个人退休账户 (Individual Retirement Account)

IRA 是个人自己开的。和公司无关。就像自己去开一个银行账户一样。IRA 和 401K 最大的区别就是 IRA 的投资产品选择自由度大，基本上什么股票啊，基金呀，债券，ETF， REITs 都可以买。你可以选择任何一个 broker 银行来开户，可以只开一个，也可以在不同的银行开。但是无论你开多少个。每年的存入总金额是有上限的。(2020 年的上限是$6,000 但是受收入的限制)。IRA 里面有 Traditional IRA and Roth IRA.

Traditional IRA - 进门免税，出门交税

IRA 主要是针对有工作收入，但是公司不提供 401K 的人们。Traditional IRA 和 Traditional 401K 从税的方面比较像。同样都是 tax defer. 在你 contribute 到你账户的这年，你可以在你的税表里的 Adjusted Gross Income 里面减掉(相当于不交税)。然后在你取的那一年，按照当年的 Ordinary Income Rate 来交税。当然，如果你是高收入，而且公司又有提供 401K 了。那么你可以免税的额度就会减少或者没有。

Roth IRA - 进门交税，出门免税

Roth IRA 和 Roth 401k 交税的方式基本一样。就是进入账户的是当年税后的钱。等到 60 岁要取出的时候不交税。但是 RothIRA 和 Roth 401k 最大的不同就是 Roth IRA 受收入的限制。如果是高收入人群，可能就不能放入 Roth IRA 账户了。(MAGI married $206,000/single $139,000)

总结

总的来说可以总结以下几点：

  1. 在年轻刚开始工作，收入还没有那么高的时候，能放 Roth IRA, 尽量放满. ($6,000 in 2020)
  2. 公司有 401k 的小伙伴们，能存满还是尽量存。即使存不了那么多，也要拿到公司的最高的 match 额度。
  3. 对于是存 Traditional 401k or Roth 401k, 这个要看你对你个人收入的估计了。要是你觉得你是支潜力股，60 岁前会吊丝逆袭来个一夜暴富，60 岁后的收入会比现在高很多。那么，你就尽量存 Roth 吧。如果你觉得自已的收入是个平稳增长，到 60 岁后也不打算再做加班狗，直接去周游世界了。那么，还是现在多放 Traditional 401K, 目前省税，60 岁后取也不会是太高的税率。
  4. 对于有选择困难症的小伙伴，那就两个都放一部分吧。就不用纠结呀。
  5. 对于经常月光的小伙伴们，资金非常有限的情况下，小葵妈的建议是 water fall logic: 先放到公司 401K match maximum - 如果还有余粮放 Roth IRA /Traditional IRA - 再有余粮就放满 401K max。这样在资金有限的情况下可以平衡了 401K and IRA. 可以拿到公司 match,也可以有 IRA 里自由的投资组合。

本文完