若干篇关于美国个人退休账户的税务规划，转载自微信公众号「花街辣妈团」（ID：WallStreetMoms）。

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by 花街辣妈团

为了帮助大家解决这个问题，小葵妈想那就展开写写，先把 401K 和 IRA 讲个通透，才好进入下一步的 Back Door Roth 和 IRA 之间的各种 Roll.

小葵妈想在这里声明一点：小葵妈用的数字都是今年 2020 年的数字，而且小葵妈讲到的都是大家最常见的情况。省略了小概率的 case。要是小葵妈事无巨细啥都写，那还不如直接去翻译美国税法了。即使你们不吐，我都要先吐了。

好了，小葵妈就从进门存钱(Contribution)，出门取钱(Distribution)等几方面小小展开一下。因为信息量太大，怕大家会晕。所以今天就先从进门存钱(Contribution)开始，细细道来。

Traditional 401K and Roth 401K

众生平等，封顶$19500

无论你放哪一个，Traditional 401K or Roth 401K，加一起，2020 最多只能放 $19,500。如果你超过50岁，可以多放$6, 500。只要在 $19,500内，你爱放多少放多少。无论你是每天都为三餐愁的穷屌丝，还是年入百万的高富帅，都是最高 $19,500. (小葵妈写到这里自已都笑了，年入百万的高富帅还会花心思去存 401K 吗？）

你家领导和你无关

401K 的 Contribution 也不受配偶收入影响。无论你嫁的是阿拉伯王子，还是街头艺人，都可以放 $19,500。（这一点，后边的 IRA 就不同了，会受到配偶收入的影响）

活到老，存到老

401K 只要你想存，无论年龄多大，都可以存。不过前题就是你还不能去周游世界，你还是继续工作，有工作收入。

Traditional IRA and Roth IRA

众生不平等，钱多进不了门

对于 Traditional IRA 和 Roth IRA, 你可以最多存$6,000(2020). 如果你超过50岁，可以存$7,000。(注意，小葵妈这里指的是可以 deductible 的免税的 IRA)但是这个数目是受限制的。基本上是把高富帅，白富美都给关门外了。为了更加简单粗暴地显示，小葵妈琢磨出了几个 Decision Tree，方便大家各自对号入座。小葵妈在这里要声明的就是，只在这里列出了大家最常见的报税的情况：1. 单身狗（single) 2. 撒狗粮 CP(Married Filed Jointly - MFJ) 其它相对少的情况就不一一列出了。不然小葵妈真是要天天熬夜，辣妈变大妈了。

嫁鸡随鸡，嫁狗随狗

对于 Traditional IRA 能否进门，是受到你家领导的收入和领导的公司是否提供了 401K 等 plan 的影响。大家请参照下边的 Decision Trees。

往 Traditional IRA 账户里面放钱不再有年龄限制

之前 Traditional IRA 对年龄做出了限制。如果满 70 岁了，那么就不能再往 Traditional IRA 里存钱了。不过，Roth IRA 对年龄就没有限制，可以一直活到老存到老。

但现在限制取消，不管多少岁都可以往 Traditional IRA 里面放钱啦！有句话叫, Work for ever, Live for ever! 所以想要 work for ever 的可以一直往里面存钱了！

1/1-4/15 (tax due date)间，存 IRA 可以墙头草，两边倒

比如在 2020 年的 1/1 号，你突然发现了小葵妈的这篇文章，觉得恍然大悟，茅塞顿开，对于自已没有早点开 IRA 而浪费了 2020 年而捶胸顿足，追悔莫及。小葵妈想告诉你, 仍然有机会奥。根据 IRS 的规定，你在 1/1/2020 到 4/15/2020 tax due date 前存进的 IRA，可以选择算为 2019 或者 2020。所以有选择障碍的小伙伴就最好扔硬币啦，免得纠结。

好了，说到这里肯定会有小伙伴会说"说了辣么多，我只想知道，我能不能存?" 小葵妈的这个系列既然叫简单粗暴，那么肯定不会让大家晕的。一定会秉持花街辣妈团的一贯原则，不端不装地深入简出地解说金融投资财税小秘密。所以，今天本辣妈的绝招就是 -Decision Tree! 这三张图可是小葵妈用 Visio 一点点画出来的！满满的心血呀！

各位亲们，三张 Decision Trees 保你搞清能不能存 Traditional IRA & Roth IRA。Follow me!

对于图中的几个专业用语缩写先解释一下：

  • MFJ - Married Filed Jointly 夫妻联合保税
  • MAGI - Modified Adjusted Gross Income 这个是税的专业术语。里面涉及很多信息。但是这里做一个简化，对于普通拿 W-2 的小伙伴们，保守算法就是接近你的年收入。W-2 里的第一个 box 的数字。
  • ERP - Employer Retirement Plan 最常见的就是公司提供的 401K。这个怎么知道公司是否有提供？很简单，拿出你的 W-2, 找到第 13 格。如果你是 coveredby a ERP，第 13 格里的"RetirementPlan" box 就会被 check.

Traditional IRA

图一: 有 ERP(eg.401K) 的亲们看过来

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图二: 没有 ERP(eg.401K) 的亲们看过来

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Roth IRA

图三：喜欢 Roth IRA 的亲们都看过来

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各位亲们，够简单粗暴么？都跟着小葵妈的 Decision Tree 找到自家对应的位置了么？还可以存的小伙伴们立马去开吧！已经是豪门的小伙伴们可以继续关注花街辣妈群，以后会继续奉上如何投资省税小心机！

本文完