若干篇关于美国个人退休账户的税务规划，转载自微信公众号「花街辣妈团」（ID：WallStreetMoms）。

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by 花街辣妈团

每年过完情人节和总统日，如火如荼的税季就到来了。

税季看起来忙，但是在我们专业人员看来，那些税季里不眠不休的日日夜夜，其实都是在做不走心不走脑的体力活儿。

为什么呢？因为 tax filing 其实就是把一项项已经发生的数字，正确地填到税表里面的各个 line 的框框里面。这些数字都是已经发生的事件的结果，不会再有任何变化。你最后要交的税，其实在新年钟声敲响的一刻也已是定数，只是还没有被计算出来而已。

插一句：这就是 tax filing 和 tax planning 的核心区别。

  • Tax filing 是被动地把已经发生事件的税务结果填进税表。
  • Tax planning 是 forward looking 的，是根据客户的状况，给出未来可行的省税方案。

税季里，最常碰到的客户问题是：2018 已经过完，我还能做点什么，帮助我省税呢？

从 2019 年 1 月 1 日新年钟声敲响，到 tax filling deadline 这几个月里，能对自己税务状况有帮助的（并不一定当年能减税），几乎只有 contribution to retirement plan 一项了。较为常见的 retirement plan 包括：

  • Traditional IRA
  • Roth IRA
  • SEP IRA
  • 401k profit sharing: 401k employee contribution 和 company match 需要在 12 月 31 日前完成。
  • Defined contribution plan: 不同账户可以 contribution 的数额大不相同，少则几千块，多到上百万，凡事皆有可能。
  • Cash balance plan

这些账户各自可以放多少钱，都有不同的规定和讲究。我们今天只取其中一点来讲：如何放更多的钱进 Roth IRA?

为什么这么多可选择的退休金里，要专门来讲 Roth IRA 呢?

因为 Roth IRA 是辣妈团的真爱啊！

Roth IRA 简单说来，就是放进去的钱现在要交税，但是以后赚的钱就再也不用交税啦。

比如现在陆陆续续本金放进去二十万块，后来这二十万块利滚利变成一百万，赚的八十万都不用再缴任何税。

可能我们的长期读者对于 Roth IRA 今后的增值免税这件事儿都知道。那么 May 今天再来说几点大家可能不知道的 Roth IRA 的好处：

Roth IRA 可以作为 529 教育基金的替代。

很多有小小孩的家庭都会问：我该存多少 529？ 529 计划有那么多种，我该存哪种？（关于 529 我们近期会出一篇文章细细解释，记得先关注我们）

其实，如果家里小孩子不是太多（比如只有一两个），而父母又可以存足够的 Roth IRA 的话（如何多存 Roth IRA 会在下文慢慢解释），完全可以用 Roth IRA 来替代 529。 因为 Roth IRA 的本金部分，是可以随时取出来的，不需要交任何税，也没有任何罚款。

还是用前面的例子：现在放进去二十万块, 后来这二十万块上涨变成一百万。我们可以随时把本金的二十万拿出来给小孩上学，让八十万的 gain 的部分继续留在 Roth IRA 里面利滚利。

相比而言，529 虽然也是放进去的时候要交税，之后的 gain 不用交税，但是只能作为教育用途。万一唯一的小孩拿了全奖，那么 529 里面的钱只有留给孙子辈用了。而 Roth IRA 则是教育退休两相宜，本金的部分可以灵活机动，如果需要可以作为教育基金，如果用不上则可以给自己作为退休金。

Roth IRA 的本金可以随时拿出来急用

我们把第一点稍稍扩展一下：大多数退休金都必须在到达退休年纪后（目前规定是 59.5 岁）才可以拿出来用。而 Roth IRA 的本金部分是可以随时拿出来用的，不需任何理由，没有任何税和罚款。

所以，简直想不到什么理由不放 Roth IRA 呢. 能多放 Roth IRA 的时候尽量多放，万一什么时候要急用，买自住房啊，现金抢投资房啊，都可以把本金部分直接拿出来用，利润部分仍然留在 Roth IRA 里面就好。

Roth IRA 没有 required minimum distribution

年轻的读者可能还没有听说过 required minimum distribution (RMD): 大多数退休金在账户 owner 达到七十岁半的时候，都必须开始从账户里面拿钱。每年拿的钱数是由账户金额和年纪决定的。如果不拿够 RMD 的数额，会罚 RMD 数额的一半作为罚款。

RMD 说到底是 IRS 防止贫富分化一个重要手段：不仅财富转手都要收赠与税和遗产税，而且退休金也是最好每一代人吃光用光不要留给后人太多。比如强制所有 401k owner 在 70 岁后统统还是拿出来用了您呐。

而 Roth IRA，就是很神奇地一种没有 RMD 限制的退休金。

注意：Roth 401k 仍然是有 RMD 的。

综上，Roth IRA 是 May 的超级心头好: 放在里面的钱怎么增长都没有税，本金部分又可以随时拿出来花，账户里的钱花不完也可以妥妥地转给下一代。

不过，这么好的省税账户，当然每年放进去的钱是有限额的啦。不然大家把钱全部放进 Roth IRA 里面投资不交税，IRS 要喝西北风啦。

下面我们就讲讲放钱进 Roth IRA 的几种方法和注意事项。

为了 May 自己方便，下面全部假设夫妻联合报税，年纪在 50 岁以下。

方法一：直接放钱进 Roth IRA

最简单的方法，当然是直接放钱进去啦。

2019 年数字：每个人可以放 6000 块进 Roth IRA。所以夫妻两人加起来可以放一万二。

可是，如果家庭 Modified adjusted gross income （MAGI）在$203,000 及以上，就不可以直接放钱进 Roth IRA 了。

注：W2 家庭 Modified adjusted gross income （MAGI）的计算大致可以简化成家庭所有收入加起来（包括工资收入和投资收入），减去 401k contribution 的部分。其实减免部分还有 student loan interest 等等，对大部分人不常用到的我们这里就不讨论了。

方法二：Backdoor Roth IRA

小葵妈写过一篇详细的原理介绍。有兴趣从头开始了解的点这里：简单粗暴的省税小心机之退休计划篇(五) - Backdoor Roth IRA

所以 May 这里只做大致介绍。重点讲讲手把手怎么做以及注意事项。

基本概念

对于家庭 MAGI 超过$203,000 不可以直接放钱进入 Roth IRA 的家庭，我们可以在放钱的时候曲线救国绕道 traditional IRA 一下，再进入 Roth IRA。

方法步骤

  1. 开好一个 traditional IRA 和一个 Roth IRA 账户。

  2. 往 traditional IRA 里面放入 $6000。这六千块虽然是放入了Traditional IRA， 但是是non deductible的。因为家庭MAGI在超过 $121,000 时，放入 traditional IRA 的钱就不可以再 Deductible 啦。（我们假设家庭 MAGI 超过 $203,000 哈所以才需要做 Back door Roth IRA）

  3. 在这六千块还没有升值的时候，赶紧 convert to Roth IRA。Convert 完成后 Traditional IRA balance 为 0， Roth IRA balance 为$6000。

注意事项

  1. 做 backdoor Roth IRA 对于家庭收入没有限制，不管收入多高都可以做的。

  2. 一定一定要记得报税时 file form 8606。Form 8606 里面有两部分，一部分是用来记录 nondeductible contribution to traditional IRA 的。也就是我们上面方法步骤里面的第一步。另一部分是记录 nondeductible IRA conversion to Roth IRA 的，也就是上面方法步骤里面的第二步。所以做 backdoor Roth IRA 的时候 file 正确的 Form 8606 是重中之重。强烈建议找专业人员检查 Form 8606。May 见过太多人甚至是 CPA 都把 Form 8606 搞错，每年放进去的钱都交了两遍税。

  3. 注意 Pro-rata rule. 简单说来，请确保在做 backdoor Roth IRA 这件事情之前， SEP IRA, SIMPLE IRA, Traditional IRA 里面都没有钱的。也就是说 Form 8606 里面的 line 6 必须是 0. 否则呢，放进去的 6000 块只有一部分可以转入 Roth IRA 了。

  4. 做 Backdoor Roth IRA，税表中的几个数请 double check :

  • Form 8606 Part I line 15c 应该是 0
  • Form 8606 Part II line 18 应该是 0
  • Form 1040 line 15b 应该是 0

方法三：Mega backdoor Roth IRA

基本概念

如果所在公司的 401k plan：1. 允许放 After-tax contribution; 2. 可以做 in service conversion to Roth IRA, 则每年可以先放钱进入 after tax 401k，然后转入 Roth IRA 里面。

假设公司的 match 为员工 contribution 的 50%， 则 2019 年可以通过 Mega backdoor Roth IRA 进入 Roth IRA 的钱为：

$56,000 (2019年401k limit) – $19,000 (employee contribution) – $9,500 (company match) = $27,500

方法步骤

  1. 询问公司负责 employee benefit 的 HR：公司的 401k plan 是否提供 after-tax contribution 和 in service Roth conversion 选项。注意各个公司的 401k plan 可能非常不同。所以最佳方案是直接问 HR， 其次是和同事讨论。在网上问网友或者问不同公司的朋友对这个问题都不会有帮助。

  2. 如果公司提供这 2 个选项，那么恭喜你！可以做 Mega backdoor Roth IRA 啦！那么下面要做的就是问 401k 的托管行 custodian 如何放钱进 after tax 401k 以及如何 convert 了。

  3. 有的公司在员工加入的时， 退休金的默认选项就是在放满 401k employee contribution $19,000后更多的钱直接进入after tax 401k 。有的公司是默认在放满employee contribution $19,000 后工资的一个百分比（比如 2%） 直接进入 after tax 401k。 还有的公司是需要手动设置甚至必须给托管行打电话才可以的。如果不确定怎么做，可以问 HR，或者和 HR 要公司的 401k Summary Plan Description (SPD).

注意事项

  1. Mega backdoor Roth IRA 不是人人都可以做。其中最为关键的是公司的 401k 怎么规定。如果你的公司允许，那么恭喜你！一定要好好利用这个 Mega backdoor Roth IRA 噢，也许你跳槽去的下一个公司就不允许了。

  2. 有的公司允许放 after tax 401k, 但是只可以转 Roth 401k 而不是 Roth IRA。这个也还不错，可以先转入 Roth 401k，在下一次换工作的时候转入 Roth IRA。

  3. 如果你放钱进入 after tax 401k, 请确保你是及时转入 Roth IRA 或者 Roth 401k 的咯。否则很可能你在 after tax 401k 里面投资的钱的税率甚至超过直接用 brokerage 账户投资。

  4. 上面讲的都是在公司拿 W2 的员工的情况。如果是自己自雇，比如地产经纪，自己执业的医生，律师等，可以一年 401k 的 $56,000 全部放 Roth 咯。

总结

  1. 直接放入 Roth IRA 一年最多 6000 块。不过有收入限制，本公众号读者多为有理想有追求的第一代华裔移民，相信大家的收入都太高了不符合要求。

  2. Backdoor Roth IRA 人人都可以做，没有收入限制，一年最多 6000。不过需要确保 Traditional, SEP, SIMPLE IRA 账户都是空的。以及确保 form 8606 填写正确

  3. Mega backdoor Roth IRA 能不能做要看所在公司的 401k 文件怎么规定。如果可以做的话每年可以再多放两三万进 Roth 里面，这么好的机会一定要抓住。另外放进 after tax 401k 的钱请一定要记得做 Roth conversion, 不然就亏大了还不如不做 after tax contribution。

所以，一个人一年最多可以放多少钱进 Roth 呢？假设 50 岁以下，公司 401k 没有任何 match。答案是：

  • $6,000 ( 直接放入或者 backdoor Roth IRA 放入)
  • +$19,000 (employee contribution)
  • +$37,000 (after tax contribution with Roth conversion)
  • = $62,000

本文完